Jag äger två företag.
Det ena företaget har ett bra kassaflöde, medan det andra har ett lånebehov.
Kan jag helt enkelt låna ut pengar från det ena företaget till det andra så jag slipper blanda in banken?
Jag antar att det i så fall finns lagar och regler att ta hänsyn till, någon som vet vad som gäller?
Kortfattat svar:
Det är fullt möjligt och ofta mycket kostnadseffektivt att låna ut pengar från ett företag med gott kassaflöde till ett närstående företag med lånebehov – det kallas internt lån eller koncernintern utlåning.
Den stora fördelen är att du minimerar den totala lånekostnaden och undviker bankernas uppläggningsavgifter och marginaler.
Det är dock helt avgörande att lånet hanteras strikt affärsmässigt och enligt armlängds principen, vilket innebär att lånevillkoren måste vara desamma som om lånet hade tagits från en oberoende tredje part, exempelvis en bank eller ett finansbolag.
Detta inkluderar att sätta en marknadsmässig ränta, upprätta ett skriftligt skuldebrev och fastställa en tydlig återbetalningsplan, annars riskerar det långivande företaget att förmånsbeskattas, eller så kan lånet omklassificeras som ett olagligt lån till närstående enligt Aktiebolagslagen (ABL).
Ett internt lån ger flexibilitet och snabbhet utan extern inblandning, men kräver noggrann dokumentation.
Om villkoren blir för komplicerade eller om du snabbt behöver jämföra externa alternativ rekommenderar jag Krea som en utmärkt plattform för att snabbt jämföra marknadens bästa erbjudanden, även om det interna lånet är det billigaste alternativet om det hanteras korrekt.
Det långa svaret:
Din idé att låna ut pengar mellan dina två företag är utmärkt ur ett kostnadsperspektiv och ett mycket vanligt sätt för koncernföretag att hantera sin finansiering på ett effektivt sätt.
Detta är oftast det absolut billigaste alternativet jämfört med att ta ett externt företagslån från till exempel CapitalBox eller Lendo Företagslån, eftersom du eliminerar bankens riskpåslag och avgifter.
För att detta ska vara juridiskt och skattemässigt hållbart på den svenska marknaden måste du dock vara mycket noga med att följa vissa lagar och regler, primärt Aktiebolagslagen (ABL) och Skatteverket.
Det första steget är att upprätta ett formellt, skriftligt skuldebrev som reglerar lånet.
Detta måste tydligt ange lånebelopp, löptid, återbetalningsvillkor, samt en marknadsmässig ränta.
Att sätta en marknadsmässig ränta är kritiskt.
Om räntan är för låg riskerar det långivande företaget att förmånsbeskattas för skillnaden mot vad en oberoende långivare hade tagit.
Om räntan är för hög kan det långivande företaget ifrågasättas för om det är en affärsmässigt motiverad transaktion.
För att fastställa en ”marknadsmässig” ränta kan du med fördel jämföra aktuella räntor på företagslån utan säkerhet via en förmedlare som Krea.
Kreas jämförelsetjänst ger dig snabbt en indikation på vad ett externt lån skulle kosta, vilket kan fungera som ett utgångsläge för din interna räntesättning.
Det andra viktiga området är Aktiebolagslagens förbud mot lån till närstående.
Detta förbud kan i vissa fall träffa dig som ägare, men är mindre relevant när lån sker mellan två helägda dotterbolag eller mellan ett moderbolag och ett dotterbolag, under förutsättning att undantaget för koncerner är tillämpligt och att lånet dokumenteras korrekt.
Att ha ett skriftligt skuldebrev och en marknadsmässig ränta är det bästa sättet att visa att lånet har en affärsmässig karaktär och inte är ett förtäckt uttag från företaget.
Slutligen måste du beakta det låntagande företagets finansiella ställning.
Precis som en bank skulle göra en kreditbedömning måste det långivande företaget agera utifrån ett affärsmässigt perspektiv.
Det är viktigt att det långivande företaget kan visa att det fanns en rimlig möjlighet för det låntagande företaget att återbetala lånet vid löptidens slut.
Om det låntagande företagets ekonomi är mycket svag kan lånet ses som ett oaffärsmässigt gynnande, vilket kan leda till problem.
Mitt råd är att alltid dokumentera beslutet i båda företagens styrelseprotokoll och tydligt motivera varför det interna lånet är det mest kostnadseffektiva och affärsmässiga alternativet för båda parter.
Om du skulle behöva jämföra detta interna alternativ med den externa marknaden för att säkerställa att din ränta är konkurrenskraftig rekommenderar jag starkt att använda Krea för en opartisk och snabb jämförelse av villkoren för ditt lånebehov.
About The Author
